当座預金とうざよきん

小切手を振り出すための口座

工場が材料の仕入代金50万円を、取引先へ小切手を振り出して支払ったとします。工場はあらかじめ銀行と当座勘定契約を結び、当座預金口座を開いています。振り出した小切手が銀行に持ち込まれると、銀行はこの当座預金から代金を支払います。

当座預金には、多くの銀行の規定で利息を付けないと定められています。普通預金のように利息を得るための口座ではなく、支払いを確実に行うための決済専用の口座という位置づけです。

普通預金との違い

普通預金はATMなどで自由に出し入れできますが、当座預金は主に手形・小切手による支払いのために使われ、銀行との契約が必要です。一方で、当座預金は預金保険制度上「決済用預金」に区分され、金額の上限なく全額が保護されるという特徴もあります。

振り出しから引き落としまでの流れ

図2は、工場が材料代金50万円の小切手を振り出してから、取引先が銀行へ小切手を持ち込み、当座預金から引き落とされるまでの流れです。会計上は、小切手を振り出した時点で当座預金（現金及び預金）の減少として記録します。

当座預金の残高を超える金額の小切手を振り出すと、原則として不渡り（支払いを断られること）になります。ただし、あらかじめ当座借越契約を結んでいれば、残高を超えても一定額まで支払いを受けられます。この仕組みは当座借越の記事で扱います。