小口現金こぐちげんきん

細かい支払いのたびに経理へ行かない仕組み

会社の総務担当者が、月初めに経理から小口現金3万円を受け取ったとします。この3万円から、切手代や事務用品代、タクシー代などの細かい支払いをその場でまかないます。ひとつひとつの支払いのたびに経理へ申請していては、時間も手間もかかります。

小口現金は、こうした少額で頻繁な支払いをスムーズに行うために、あらかじめ現金を渡しておく仕組みです。

「定額資金前渡制度」という管理の仕方

多くの会社では、小口現金を一定の金額に保つ「定額資金前渡制度（インプレスト・システム）」という方法で管理します。使った分の金額を記録しておき、月末など決まった時期に、使った分と同じ金額を補充することで、常に一定額を維持します。

使った分だけ補充する流れ

図2は、総務担当者が月初めに小口現金3万円を受け取り、切手代など合計2万円を使い、月末に使った分の2万円が補充される流れです。補充後の残高は、また3万円に戻ります。

小口現金も、会社が保有する現金であることに変わりはありません。帳簿（総勘定元帳）の上では、担当者に渡した現金を「小口現金」という科目で管理しますが、貸借対照表を作るときには、この小口現金を他の現金・預金とあわせて資産（現金及び預金）の一つの金額としてまとめて表示します。